東南亞國家正處于電動化轉(zhuǎn)型初期，主要國家為了實現(xiàn)碳中和目標(biāo)，通過各類政策支持本國電動化轉(zhuǎn)型。在刺激政策的激勵下，各國電動汽車銷量快速增長，但整體的滲透率很低，未來成長空間巨大。

01  菲律賓電動化轉(zhuǎn)型政策

2023年，菲律賓銷售10602輛電動汽車，2022年全年銷量為426輛，菲律賓電動汽車滲透率低，有較大的發(fā)展機(jī)遇。2022年4月，菲律賓通過《電動汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展法》（EVIDA，第 11697 號共和國法），EVDIA不僅涵蓋了電動汽車的制造、組裝、進(jìn)口、生產(chǎn)、貿(mào)易，還包括相關(guān)配套設(shè)施如充電樁的建設(shè)、相關(guān)零部件的生產(chǎn)研發(fā)、整車和零部件回收等方面。該法案中的“電動汽車”指至少有一個電池驅(qū)動單元用于推進(jìn)的車輛，如BEV、PHEV和HEV。

《電動汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展法》（EVIDA，第 11697 號共和國法）

EVIDA提供以下財政激勵措施：

(1) 電動汽車、充電站、電池及其零部件的制造和組裝在經(jīng)過評估過程（貿(mào)工部負(fù)責(zé)制定企業(yè)名單，企業(yè)向投資委員會提交申請，由財政激勵審查委員會審查）后，有資格納入戰(zhàn)略投資優(yōu)先計劃。

  (2) 完全組裝的電動汽車進(jìn)口通常有權(quán)享受《稅改法案》（R.A. No. 10963）的激勵措施（第149條：純電動汽車和皮卡免征消費(fèi)稅）。

(3) 自EVIDA生效之日起八年內(nèi)，完全進(jìn)口的充電站免除關(guān)稅。

(4) EVIDA生效之日起八年內(nèi)，純電動車享受30%的使用費(fèi)、注冊費(fèi)和檢驗費(fèi)折扣，混合動力電動車享受15%的使用費(fèi)、注冊費(fèi)和檢驗費(fèi)折扣。      

  EVIDA還提供以下非財政激勵措施（八年內(nèi)有效）：

(1) 優(yōu)先注冊、優(yōu)先續(xù)注冊和發(fā)放特殊類型的車牌。

(2) 電動汽車用戶豁免各機(jī)構(gòu)實施的強(qiáng)制性減少車輛計劃、限號計劃或其他類似計劃。

(3) 為電動汽車專營商開辟申請和續(xù)簽公共交通工具特別經(jīng)營許可的快速處理通道。

(4) 海關(guān)為電動汽車制造商和進(jìn)口商進(jìn)口電動汽車開辟快速處理通道。

2023年4月，菲律賓發(fā)布了國家電動汽車發(fā)展路線（CREVI），將電動汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展分為3個階段：短期（2023-2028年）、中期（2029-2034年）、長期（2035-2040年）。菲律賓計劃在2023-2040年間部署足夠數(shù)量的充電站，同時力爭在2040年前成為電動汽車出口國。

CREVI提出了兩種情景的目標(biāo)：BAU（Business as usual，一般情景）和CES（Clear energy situation，清潔能源情景）。在一般情景下，預(yù)計到2040年，電動汽車（不包括電動卡車）的占有率將達(dá)到汽車總量的至少10%。而在清潔能源情景下，電動汽車在市場中的總體占有率將達(dá)到50%。

表1 CREVI規(guī)劃的電動汽車及充電樁目標(biāo)（一般情景 : 到2040年電動汽車占比不少于10%）

數(shù)據(jù)來源：CREVI

02  馬來西亞國家汽車政策NAP 2020

根據(jù)馬來西亞汽車協(xié)會發(fā)布的數(shù)據(jù)，2023年馬來西亞純電動車銷量為10159輛，與2022年的2631輛相比，實現(xiàn)了大幅增長，同樣呈現(xiàn)低滲透率及快速發(fā)展的趨勢。與東南亞其他國家相比，馬來西亞擁有自己的汽車產(chǎn)業(yè)，在產(chǎn)業(yè)政策制訂、投資準(zhǔn)入等方面存在一定的產(chǎn)業(yè)保護(hù)。馬來西亞國家汽車政策2020（NAP 2020）明確提出，支持Proton、Perodua和Modenas三家本土汽車企業(yè)，因此在投資政策中明確提出要達(dá)到馬來西亞的本土化率以及采用本地工人的要求。馬來西亞國家汽車政策是引導(dǎo)該國汽車產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，截至目前，該政策歷經(jīng)四次迭代更新。

表2 馬來西亞國家汽車政策四次迭代的主要內(nèi)容

愿景分為五大領(lǐng)域，一是供應(yīng)鏈整合能力，以馬來西亞為中心，開展車輛和零部件出口業(yè)務(wù)，與汽車相關(guān)的技術(shù)研發(fā)、車輛部件測試工作。二是本地制造能力，加強(qiáng)車輛和零部件的本地制造，促進(jìn)再制造。三是工程能力，增強(qiáng)當(dāng)?shù)匮邪l(fā)、測試和技術(shù)開發(fā)的工程能力。四是跟蹤最新技術(shù)趨勢，通過應(yīng)用工業(yè)4.0技術(shù)，采用和適應(yīng)最新的技術(shù)趨勢。五是可持續(xù)發(fā)展能力，通過應(yīng)用旨在減少碳排放等的環(huán)境友好產(chǎn)品和工藝，實現(xiàn)汽車工業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

繼續(xù)支持Proton、Perodua和Modenas三家本土汽車企業(yè)。本地人才雇傭率要達(dá)到98%，以私營企業(yè)為主完成計劃，且要求本地企業(yè)控股，國內(nèi)供應(yīng)鏈占比要達(dá)到75%，關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)需在本國完成，開發(fā)符合IR4.0（工業(yè)革命4.0）的NXGV（下一代汽車）生態(tài)系統(tǒng)和移動技術(shù)來達(dá)到NAP（馬來西亞國家汽車政策）預(yù)期。

研發(fā)NXGV技術(shù)生態(tài)系統(tǒng)，使馬來西亞成為東南亞地區(qū)NXGV車輛生產(chǎn)制造中心，擴(kuò)大汽車企業(yè)在MaaS（移動出行）領(lǐng)域的布局。確保本地汽車企業(yè)采用IR4.0的新技術(shù)，在2025年前減少車輛碳排放。

馬來西亞計劃到2030年實現(xiàn)電動汽車在汽車總銷量中的占比達(dá)到15%，到2040年將這一比例提高至38%。馬來西亞自2022年1月1日起推出一系列針對電動汽車的稅收優(yōu)惠。電動汽車企業(yè)可申請70%―100%的所得稅減免，減免期限最長達(dá)10年。

2027年12月31日前，對用于本地組裝的進(jìn)口汽車零部件免除進(jìn)口關(guān)稅；

2027年12月31日前，對本地組裝電動汽車（CKD）免征消費(fèi)稅和銷售稅；

2025年12月31日前，對全進(jìn)口電動汽車（CBU）免征進(jìn)口關(guān)稅及消費(fèi)稅；

免征充電設(shè)備制造商2023-2032財政年度的收入所得稅，以及為期5年的100%投資稅津貼。

03  泰國第二階段電動汽車激勵政策EV3.5

2023年泰國純電動汽車銷量76314輛，同比增長684.4%，滲透率約為12%，目前是東南亞最大的電動汽車市場。

泰國第二階段電動汽車激勵政策（EV3.5）正式落地（第一階段是指EV3.0，2022年開始實施），EV3.5于2024年1月2日正式生效，通過實施為期四年（2024-2027年）的電動汽車發(fā)展激勵政策，推動泰國成為全球排名前十以及東南亞領(lǐng)先的電動汽車制造中心，預(yù)計4年財政總支出金額超340億泰銖。

1. 購置補(bǔ)貼及其限定條件

表3  EV3.5對不同電動汽車輛的補(bǔ)貼政策及要求

數(shù)據(jù)來源：中汽信科根據(jù)BOI發(fā)布政策整理，1 人民幣 ≈ 4.8487 泰銖

2. EV3.5較現(xiàn)行EV3.0購置補(bǔ)貼出現(xiàn)較大退坡

泰國EV3.0政策是第一階段電動汽車激勵政策，30kWh以上的純電動乘用車可獲得15萬泰銖的購置補(bǔ)貼，30kWh以下的可獲得7萬泰銖。EV3.5相比第一階段的EV3.0政策購置補(bǔ)貼金額有明顯退坡，EV3.5最大僅可獲得10萬泰銖補(bǔ)貼，同時最低補(bǔ)貼金額也有較大下降由7萬泰銖降為最低僅有2萬泰銖。

3. EV3.5提高了電動汽車的動力電池容量

EV3.5將純電動乘用車動力電池容量由之前的30kWh分割限值提升至50kWh，可見泰國更加鼓勵大容量、續(xù)駛里程更大的純電動乘用車發(fā)展。按照普通純電動乘用車百公里14kWh的電耗來計算，50kWh電池容量可以支持300公里以上的續(xù)駛里程，新政策實施后，50kWh以上的電動乘用車銷量將明顯增長。

4. 對電動皮卡仍保持較高的支持力度

首先與乘用車不同，可以獲得補(bǔ)貼的皮卡包括PHEV、BEV和FCEV三種，EV3.5針對帶電量在50kWh以上的電動皮卡可以獲得5萬到10萬泰銖的購車補(bǔ)貼。泰國與東南亞其他國家產(chǎn)品需求不同，皮卡的銷量占有相當(dāng)比例，2023年泰國皮卡銷量達(dá)到264731輛，是僅次于美國的全球第二大皮卡需求市場，泰國EV3.5同樣對皮卡繼續(xù)保持了較大的政策支持力度。為了保護(hù)泰國本地皮卡的生產(chǎn)制造企業(yè)，享受EV3.5政策的電動皮卡必須全部是泰國本地生產(chǎn)。

5. 消費(fèi)稅減征政策解讀

對于售價在700萬泰銖以下的電動乘用車，消費(fèi)稅可以由8%降至2%，售價在200萬泰銖以下的電動皮卡消費(fèi)稅由10%降為0。在消費(fèi)稅優(yōu)惠方面，EV3.5與EV3.0整體變化不大，至2027年前，泰國針對電動乘用車以及電動皮卡給予穩(wěn)定的減稅預(yù)期，政策的一貫性及可預(yù)期為泰國新能源汽車快速發(fā)展提供了良好的發(fā)展環(huán)境。

6. 進(jìn)口關(guān)稅減征解讀

針對電動乘用車，在2024-2025年，對于CBU型式進(jìn)口的電動乘用車可以享受最高40%的進(jìn)口關(guān)稅減免。作為全球第二大的皮卡市場，在進(jìn)口關(guān)稅減免方面，EV3.5針對電動皮卡則沒有設(shè)定關(guān)稅減免支持政策，這也是為了保護(hù)本國皮卡的生產(chǎn)和制造。從關(guān)稅減免政策來看，電動乘用車的政策力度明顯強(qiáng)于電動皮卡，在先期沒有在泰國投資建立生產(chǎn)基地的情況下，通過整車進(jìn)口的方式也可以享受關(guān)稅優(yōu)惠。

04  印度尼西亞新能源汽車支持政策

2023年印尼電動汽車銷量僅達(dá)到17051輛，比2022年增長70%，滲透率遠(yuǎn)未達(dá)到規(guī)劃預(yù)期。

印尼是東南亞最大的經(jīng)濟(jì)體和銷量第一的汽車市場，在發(fā)展電動汽車產(chǎn)業(yè)方面出臺了系列化的產(chǎn)業(yè)支持政策。需特別關(guān)注的是，與馬來西亞類似，印尼的電動汽車支持政策在設(shè)定時考慮了國產(chǎn)保護(hù)條款，國內(nèi)汽車企業(yè)進(jìn)入印尼市場應(yīng)特別注意。

1. 充電基礎(chǔ)設(shè)施規(guī)劃

印尼充電基礎(chǔ)設(shè)施主要由國家電力公司建設(shè)和運(yùn)營，規(guī)劃到2025年累計建成2465座充電站。作為使用電動汽車的經(jīng)濟(jì)激勵措施，印尼國家電力公司規(guī)定在每日22:00至次日5:00之間為電動汽車用戶提供30%的電價折扣。

2. 減免奢侈品稅

印尼對純電動汽車和燃料電池汽車可免征奢侈品稅，針對PHEV減按5%征稅。

表4 印度尼西亞針對不同燃料類型的奢侈品稅

3. 減免電動汽車制造商企業(yè)所得稅

印尼對電動汽車制造企業(yè)投資出臺激勵措施，根據(jù)不同的投資額可適用不同的所得稅比例，最高可免征所得稅。

表5 印度尼西亞針對電動汽車制造企業(yè)的所得稅減免政策

注：印尼所得稅率為22%

05  越南電動汽車激勵政策

越南沒有出臺專門的電動汽車激勵政策，電動化轉(zhuǎn)型較其他國家發(fā)展較慢。2022年7月，越南總理批準(zhǔn)了“綠色能源轉(zhuǎn)型、減少交通領(lǐng)域碳和甲烷排放行動計劃”。根據(jù)該計劃，從2025年起，使用汽油的公交車將逐步被更換為電動或綠色能源車輛；到2040年，逐步停止生產(chǎn)、組裝和進(jìn)口使用化石燃料的汽車；到2050年，所有機(jī)動車換成電動或綠色能源車輛。

06  東南亞國家電動汽車產(chǎn)業(yè)支持政策特點

1. 均有一定程度的本國產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款

各國在出臺財稅政策時，為保護(hù)本國汽車產(chǎn)業(yè)，均有不同程度的產(chǎn)業(yè)保護(hù)條款。馬來西亞NAP2020明確支持Proton、Perodua和Modenas三家本土汽車企業(yè)，在投資政策中明確提出要達(dá)到馬來西亞的本土化率以及采用本地工人的要求。如果申請獲得泰國EV3.5政策支持，2026年也要開啟泰國本土化生產(chǎn)，且要滿足1:2的生產(chǎn)補(bǔ)償要求，另外，對于電動皮卡的特殊保護(hù)，只有泰國本地生產(chǎn)的皮卡才可以享受EV3.5政策。

2. 財稅政策蘊(yùn)含較大政策紅利

主要國家針對電動汽車出臺了購置補(bǔ)貼和稅收減免政策，對于先期打開東南亞國家市場具有較大政策紅利。購置補(bǔ)貼、所得稅、消費(fèi)稅、增值稅減免、進(jìn)口關(guān)稅等系列政策對于電動汽車銷售起到巨大的促進(jìn)作用，以泰國為例，購買純電動乘用車最大可獲得10萬泰銖補(bǔ)貼，印尼投資電動汽車生產(chǎn)企業(yè)，最高可全額減免所得稅。

3. 政策紅利逐漸退坡

與中國新能源汽車扶持政策類似，東南亞國家針對電動汽車產(chǎn)業(yè)激勵政策逐漸退坡。以泰國為例，最新的EV3.5比EV3.0在購置補(bǔ)貼方面有較大退坡，印尼投資電動汽車企業(yè)的所得稅減免也是逐漸降低，先期可全部減免，但是到期之后僅可減免50%，逐漸退坡?；诖耍袊嚻髽I(yè)進(jìn)入東南亞電動汽車市場，應(yīng)盡早布局，抓住政策紅利的機(jī)遇期。

未來，東南亞國家電動化進(jìn)程將會加速，蘊(yùn)含巨大的發(fā)展機(jī)遇。深入研究各國政策體系，對于中國汽車企業(yè)進(jìn)入東南亞市場具有重要意義，一方面可以享受巨大的政策紅利，另一方面可以避免各類政策風(fēng)險。